Verschillende fiscale regelingen laten zzp'ers en ondernemers hun belastbare winst verlagen. Recht op elke regeling heb je niet automatisch: sommige gelden alleen bij een investering in bedrijfsmiddelen, andere alleen als je aan het urencriterium voldoet.
De kern bestaat uit de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de mkb-winstvrijstelling en de verschillende vormen van investeringsaftrek. Toepassing van deze regelingen drukt de inkomstenbelasting die je over je winst betaalt. Betaal je via een voorlopige aanslag? Verwerk je aftrekposten dan in die berekening, zodat je voorschot beter aansluit op de verwachte definitieve belasting.
De belangrijkste belastingvoordelen op een rij
Welke regelingen relevant zijn, hangt af van je situatie. Gebruik de aftrekposten-check om mogelijke aandachtspunten te verzamelen en controleer daarna de voorwaarden.
| Aftrekpost | Type | Voorwaarde |
|---|---|---|
| Mkb-winstvrijstelling | Percentage winst | Een deel van de winst blijft onbelast. Geldt automatisch voor iedere ondernemer in de inkomstenbelasting. |
| Zelfstandigenaftrek | Vast bedrag | Vast bedrag dat op de winst in mindering komt. Vereist ondernemerschap voor de inkomstenbelasting en het volledige urencriterium. |
| Investeringsaftrek | Bij investering | Extra aftrek bij investeringen in bedrijfsmiddelen, zolang de investering voldoet aan de voorwaarden van de regeling. |
| Startersaftrek | Extra aftrek | Aanvullende aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek voor starters, maximaal drie keer toe te passen in de eerste vijf jaar. |
| Meewerkaftrek | Bij meewerkende partner | Onder voorwaarden bij minstens 525 meewerkuren van je fiscale partner; ook jouw urencriterium en de vergoeding zijn van belang. |
Waarom aftrekposten je winst raken, niet je omzet
Omzet trekt de meeste aandacht, maar de fiscus rekent met winst. Pas je aftrekposten juist toe, dan daalt die winst, en daarmee de inkomstenbelasting die je verschuldigd bent.
Voor beginnende ondernemers kan dit verschil flink oplopen. De zelfstandigenaftrek en startersaftrek drukken de belastingdruk in de opstartfase vaak fors. Ook de mkb-winstvrijstelling telt mee: die geldt vrijwel automatisch voor elke ondernemer in de inkomstenbelasting en verlaagt de winst zonder urencriterium. Bij verlies verkleint deze vrijstelling echter ook het verrekenbare verlies.
Zaken die ondernemers hierbij regelen
Urencriterium checken
Controleer of je aan de 1.225 uur komt die nodig zijn voor de zelfstandigenaftrek.
Doe de checkBoekhoudsoftware vergelijken
Kies software die zakelijke kosten en aftrekposten automatisch registreert.
Vergelijk softwareReservering belasting berekenen
Zie wat er van je winst overblijft na toepassing van je aftrekposten.
Bereken je reserveringZelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling nader bekeken
In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €1.200 als je aan de voorwaarden voldoet en bij het begin van het jaar nog niet de AOW-leeftijd hebt bereikt. Het urencriterium omvat minimaal 1.225 uur én doorgaans meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk. Die tweede eis vervalt als je in ten minste één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer was. De startersaftrek van €2.123 heeft aanvullende voorwaarden: je had in ten minste één van die vijf jaren geen onderneming en paste in die periode maximaal twee keer zelfstandigenaftrek toe. Doordat de zelfstandigenaftrek stap voor stap wordt afgebouwd, wint de rest van het aftrekpakket aan belang.
De mkb-winstvrijstelling geldt voor nagenoeg elke ondernemer in de inkomstenbelasting, zonder urencriterium. Ook parttime ondernemers profiteren hier dus van.
Hoe zit dat bij een bv?
Vanuit een bv gelden andere spelregels: de meeste ondernemersaftrekposten horen bij de inkomstenbelasting, niet bij de bv. Een bv verlaagt de winst via zakelijke kosten en afschrijvingen. Lees hier verder bij Vpb voor de bv.
Zo onderbouw je een aftrekpost bij een controle
Aftrekposten zijn geen losse trucs, maar horen bij een nette administratie. Deze vier gewoontes voorkomen discussie achteraf.
- Bewaar de onderliggende factuur of het aankoopbewijs bij elke aftrekpost die je claimt.
- Noteer kort het zakelijke doel bij twijfelachtige kosten, zodat je bij een controle direct een onderbouwing hebt.
- Splits gemengde kosten (deels privé, deels zakelijk) altijd expliciet en consequent.
- Controleer jaarlijks of een regeling nog bestaat: aftrekposten worden regelmatig afgebouwd of aangepast.
Tools die je hierbij helpen
Vragen die vaak over belastingvoordelen worden gesteld
Ja. Aftrekbare zakelijke kosten verlagen je fiscale winst; sommige kosten zijn beperkt of niet aftrekbaar. Aftrekposten zijn losse fiscale regelingen daarbovenop.
In sommige gevallen wel, afhankelijk van je situatie en de aangifte.
Sommige, zoals de mkb-winstvrijstelling, wel. Andere, zoals de zelfstandigenaftrek, vereisen dat je aan het urencriterium voldoet.
Nee, dat hangt af van je ondernemingsvorm en of je aan de gestelde voorwaarden voldoet.
Rekenvoorbeeld: aftrek is geen teruggave
Bij €40.000 fiscale winst vóór ondernemersaftrek, €1.200 zelfstandigenaftrek en geen startersaftrek resteert €38.800. De mkb-winstvrijstelling van 12,7% is dan €4.927,60. De belastbare winst wordt €33.872,40. Dit is geen netto inkomen: inkomstenbelasting, heffingskortingen en Zvw volgen apart. Bij hoge inkomens is het aftrekvoordeel in 2026 beperkt tot 37,56%.
Bronnen en afbakening
Geraadpleegd op 13 september 2026. Controle: Ondernemersaftrek 2026, urencriterium en mkb-winstvrijstelling. Deze uitleg behandelt de beschreven hoofdsituatie; volg bij uitzonderingen de voorwaarden in de bron.