De KOR kan gunstig zijn als je vooral verkoopt aan klanten die btw niet aftrekken en weinig zakelijke inkopen hebt. Bij veel investeringen of zakelijke klanten kan deelname juist minder aantrekkelijk zijn. De regeling verandert je btw, niet automatisch je inkomstenbelasting. Reken daarom beide situaties door voordat je kiest.
Je aanpak in drie stappen
- Vergelijken. Houd de klantprijs gelijk.
- Doorrekenen. Neem inkopen en investeringen mee.
- Bewaken. Volg omzet en deelnamevoorwaarden.
Wat verandert door de KOR?
De Nederlandse KOR is een btw-vrijstelling. Wie deelneemt, berekent geen btw aan klanten en kan de btw op kosten en investeringen niet terugvragen. Normaal vervalt de periodieke btw-aangifte, maar bijzondere transacties kunnen aanvullende verplichtingen geven. Je blijft je omzet en uitgaven bijhouden.
De omzetgrens is €20.000 per kalenderjaar. De Belastingdienst stelt verdere voorwaarden, waaronder de omzet in het voorafgaande kalenderjaar. Controleer je totale relevante omzet binnen de onderneming. Een tweede handelsnaam creëert niet vanzelf een tweede grens. Deze uitleg behandelt de Nederlandse KOR, niet de afzonderlijke EU-KOR.
Vergelijk dezelfde klantprijs
Maak eerst duidelijk of je een prijs inclusief of exclusief btw met je klant afspreekt. Bij een consument is het totaalbedrag meestal doorslaggevend. Een zakelijke klant die btw kan aftrekken, vergelijkt eerder bedragen zonder aftrekbare btw. Je kunt daarom niet in alle gevallen het oude btw-bedrag als extra marge behouden.
Fictief voorbeeld: een dienst kost de consument €121. Bij 21% btw is €100 omzet en €21 af te dragen btw vóór aftrek van inkopen. Onder de KOR is dezelfde klantprijs €121 omzet. Of je die prijs werkelijk kunt blijven vragen, hangt af van de markt en je afspraken.
Twee fictieve scenario’s bij dezelfde verkoop
Onderstaande vergelijking veronderstelt €12.100 klantbetalingen, uitsluitend 21%-leveringen en volledig aftrekbare zakelijke inkoop-btw buiten de KOR. Andere kosten, belasting over winst en eventuele herziening zijn weggelaten. Dit is een rekenvoorbeeld, geen persoonlijke uitkomst.
| Scenario | Zonder KOR | Met KOR |
|---|---|---|
| Inkopen €1.000 + €210 btw | €10.000 − €1.000 = €9.000 | €12.100 − €1.210 = €10.890 |
| Inkopen €15.000 + €3.150 btw | €10.000 − €15.000 = −€5.000 | €12.100 − €18.150 = −€6.050 |
De tweede rij laat zien waarom een grote investering de afweging kan omkeren.
Neem groei en eerdere investeringen mee
Maak een omzetprognose met een rustig en een druk scenario. Komt je omzet boven de grens, dan eindigt de vrijstelling vanaf de handeling waarmee je de grens overschrijdt. Ook die handeling valt volledig buiten de KOR. Bespreek vooraf hoe je prijzen en offertes dan veranderen, vooral bij consumentenprijzen.
Heb je eerder btw op investeringen afgetrokken, onderzoek dan of deelname leidt tot herziening. Kijk ook naar aankomende aankopen en buitenlandse diensten. Alleen de besparing op administratietijd vergelijken geeft dan een onvolledig beeld. Gebruik de KOR-check als vertrekpunt.
Maak de keuze controleerbaar
Leg je aannames vast: klanttype, prijsafspraak, verwachte omzet, inkopen inclusief btw en geplande investeringen. Schrijf daarna op waarom het ene scenario beter past. Maak geen facturen volgens de KOR voordat de regeling daadwerkelijk voor jou ingaat. Een lage omzet maakt deelname niet automatisch actief.
Controleer je berekening opnieuw als je aanbod of klanten veranderen. Wil je afmelden, volg dan de actuele procedure van de Belastingdienst; vrijwillige afmelding en overschrijding zijn verschillende situaties. Vraag gerichte fiscale hulp bij oude investeringen, gemengde activiteiten of internationale transacties. Lees ook over btw op je factuur.
Aan de slag: je checklist
- Vergelijk dezelfde verkoopprijs in beide scenario’s.
- Neem niet-aftrekbare inkoop-btw en investeringen mee.
- Volg omzet en bevestigde ingangsdatum.
Veelgestelde vragen
Nee. De KOR gaat over btw. De fiscale behandeling van je winst of bijverdiensten moet je afzonderlijk beoordelen.
Nee. Je klantprijzen, aftrekbare inkopen, investeringen en groeiplannen bepalen het verschil. Een onderneming met weinig omzet en hoge inkoop-btw kan juist slechter uitkomen.
Bronnen bij deze uitleg
De onderstaande bronnen zijn geraadpleegd op . Rekenvoorbeelden en cases zijn fictief en maken de werkwijze zichtbaar.
Verder met je onderneming
Vul de KOR-check met je eigen omzet en situatie in voordat je de twee kostenscenario’s overneemt. Controleer vervolgens welke inkopen en klantprijzen afwijken van het voorbeeld; een bruikbare vergelijking vraagt dezelfde uitgangspunten in beide berekeningen.